獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通政策

獨立董事與內部稽核主管、會計師之溝通政策

  1. 獨立董事與會計師維持良好之雙向溝通,溝通之事項包含:主辦會計師之角色及責任、查核計畫、會計師之獨立性及其他事項。
  2. 任何有助於查核工作之資訊,尤其獲悉關於已發生、疑似或傳聞之舞弊,或有未遵循法令規章情事及非正常營運或不尋常之交易,隨時與會計師本人或主辦主管聯絡,或安排進一步之會談。
  3. 內部稽核主管與獨立董事定期會議,就本公司內部稽核執行狀況及內控運作情形提出報告;若遇重大異常事項時得隨時召集會議。
  4. 平時稽核主管、會計師與獨立董事間,視需要直接以電子郵件、通訊軟體、電話或是會面方式進行溝通。


獨立董事與內部稽核主管溝通情形


每月:
內部稽核依年度稽核計劃進行每月查核並將稽核報告提交獨立董事,獨立董事審閱後若有疑問或指示,會向稽核主管詢問告知。

每季:

  1. 內部稽核主管與獨立董事報告年度稽核計畫執行情形、查核狀況及改善追蹤情形,以及其他相關事項。
  2. 每年第四季報告次一年度稽核計畫內容。

每年:
內部稽核主管報告次一年度稽核計畫內容。

不定期
獨立董事對於公司內部控制或法令遵循等相關問題,可隨時和內部稽核主管討論;內部稽核主管若發現異常狀況,隨時報告獨立董事。



最近年度溝通情形摘要


2021.03.18

  • 2020Q4內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
  • 109年內控自評結果及『內部控制制度聲明書』報告。
溝通結果:本次無意見。


2021.05.13

  • 2020 Q1內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
溝通結果:本次無意見。


2021.08.10

  • 2020 Q2內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
  • 配合董事會改選,新任獨立董事加入,提供稽核單位編制、人員學經歷、相關業務運作等簡介予個獨立董事。
溝通結果:本次無意見。


2021.11.12

  • 2020 Q3內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
溝通結果:本次無意見。


2021.12.17

  • 2022年度內部稽核計畫。
  • 內控制度及內部稽核實施細則修訂。
  • 溝通結果:本次無意見。


    2020.03.19

    • 2019 Q4內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
    • 108年內控自評結果及『內部控制制度聲明書』報告。
    溝通結果:本次會議無意見。


    2020.05.13

    • 2020 Q1內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
    • 「核決權限管理辦法」修訂內容溝通。
    溝通結果:
    獨立董事對於核決權限修訂內容進行注意事項指導,並提醒應注意授權金額之適當性。
    公司依據獨立董事建議,重新檢視授權金額並提出分析數據,於109年8月分董事會重新提案討論。


    2020.08.12

    • 2020 Q2內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
    • 「核決權限管理辦法」修訂內容溝通。
    溝通結果:本次會議無意見。


    2020.11.11

    • 2020 Q3內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
    溝通結果:本次無意見。


    2020.12.18

    • 2021年度內部稽核計畫說明。
    • 2021年度內部稽核單位工作目標討論。
    溝通結果:本次無意見。


    獨立董事與會計師溝通情形


    定期

    每年:
    本公司簽證會計師於年度查核規劃及完成後,於展開年度查核工作前,會參與董事會,與各獨立董事及其他董事會成員溝通下列事項:

    年度查核規劃

    1. 主辦會計師之角色及責任
    2. 查核計劃
    3. 關鍵查核事項之初步看法
    4. 會計師之獨立性

    年度查核總結

    1. 財務報表稿本
    2. 查核發現
    3. 查核報告(包含關鍵查核事項)稿本
    4. 會計師之獨立性



    最近年度溝通情形摘要


    2021年度-規劃階段會計師函文各董事溝通事項:

    • 溝通計畫
    • 主辦會計師之角色及責任
    • 查核計畫
    • 會計師之獨立性
    全體董事對於2021年12月17日會計師函文溝通事項,均回函確認,且表示無其他意見。


    2020年度-規劃階段會計師函文各董監事溝通事項:

    • 溝通計畫
    • 主辦會計師之角色及責任
    • 查核計畫
    • 會計師之獨立性
    全體董監事對於2020年12月18日會計師函文溝通事項,均回函確認,且表示無其他意見。