獨立董事/監察人與公司內部稽核主管、會計師溝通之情形


獨立董事、監察人、內部稽核主管及會計師之溝通政策

  1. 獨立董事及監察人與會計師維持良好之雙向溝通,溝通之事項包含:主辦會計師之角色及責任、查核計畫、會計師之獨立性、其他事項。
  2. 任何有助於查核工作之資訊,尤其獲悉關於已發生、疑似或傳聞之舞弊,或有未遵循法令規章情事及非正常營運或不尋常之交易,隨時與會計師本人或主辦主管聯絡,或安排進一步之會談。
  3. 監察人委任專業會計師審核本公司財務報表,並出具查核意見報告監察人參酌。
  4. 內部稽核主管與獨立董事及監察人定期會議,就本公司內部稽核執行狀況及內控運作情形提出報告;若遇重大異常事項時得隨時召集會議。
  5. 平時稽核主管、會計師與獨立董事/監察人間,視需要直接以電子郵件、電話或是會面方式進行溝通。


獨立董事、監察人與內部稽核主管溝通情形
獨立董事、監察人與會計師溝通情形
定期

每月:
內部稽核依年度稽核計劃進行每月查核並將稽核報告提交獨立董事、監察人,獨立董事及監察人審閱後若有疑問或指示,會向稽核主管詢問告知。

每季:
  1. 內部稽核主管與獨立董事/監察人報告年度稽核計畫執行情形、查核狀況及改善追蹤情形,以及其他相關事項。
  2. 每年第四季報告次一年度稽核計畫內容。
每年:
內部稽核主管報告次一年度稽核計畫內容。


不定期

獨立董事及監察人對於公司內部控制或法令遵循等相關問題,可隨時和內部稽核主管討論;內部稽核主管若發現異常狀況,隨時報告獨立董事及監察人。
定期

每年:
本公司簽證會計師於年度查核規劃及完成後,會以書面方式通知各獨立董事及監察人下列事項:

年度查核規劃
  1. 主辦會計師之角色及責任
  2. 查核計劃
  3. 關鍵查核事項之初步看法
  4. 會計師之獨立性
年度查核總結
  1. 財務報表稿本
  2. 查核發現
  3. 查核報告(包含關鍵查核事項)稿本
  4. 會計師之獨立性

不定期

獨立董事及監察人對於公司內部控制或法令遵循等相關問題,可隨時和內部稽核主管討論;內部稽核主管若發現異常狀況,隨時報告獨立董事及監察人。
最近年度溝通情形摘要

2017.08.10 2017年第二季稽核計劃執行報告
2017.11.10 2017年第三季稽核計劃執行報告
2018.03.19 ● 2017 Q4內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
● 出具民國106年『內部控制制度聲明書』,提交董事會通過。
2018.05.11 2018 Q1內部稽核計畫執行重點及執行情形報告
2018.08.11 ● 2018 Q2內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
● 2018 Q3內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
2018.12.20 ● 2019年度內部稽核計畫說明。
● 2019年度內部稽核單位工作目標討論。
2019.03.22 ● 2018 Q4內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
● 出具民國107年『內部控制制度聲明書』,提交董事會通過。
2019.05.13 2019 Q1內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
2019.08.09 2018 Q2內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
2019.11.12 2019 Q3內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
2019.12.20 ● 2020年度內部稽核計畫說明。
● 2020年度內部稽核單位工作目標討論。
2020.03.19 ● 2019 Q4內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
● 108年內控自評結果及『內部控制制度聲明書』報告。
溝通結果:本次會議無意見。
2020.05.13 ● 2020 Q1內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
● 「核決權限管理辦法」修訂內容溝通。
溝通結果:
獨立董事對於核決權限修訂內容進行注意事項指導,並提醒應注意授權金額之適當性。
公司依據獨立董事建議,重新檢視授權金額並提出分析數據,於109年8月分董事會重新提案討論。
2020.08.12 ● 2020 Q2內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
● 「核決權限管理辦法」修訂內容溝通。
溝通結果:本次會議無意見。
2020.11.11 2020 Q3內部稽核計畫執行重點及執行情形報告。
溝通結果:本次會議無意見。
2020.12.18 ● 2021年度內部稽核計畫說明。
● 2021年度內部稽核單位工作目標討論。
溝通結果:本次會議無意見。
最近年度溝通情形摘要

  1. 民國107年1月10日會計師函文各董監事溝通事項:
    • 會計師與獨立董事/監察人溝通計畫。
    • 主辦會計師之角色與責任。
    • 民國106年度財務報告查核計畫。
    • 查核會計師之獨立性。
    全體董監事對於民國107年1月10日會計師函文溝通事項,均回函確認,且表示無其他意見 。

  2. 民國108年第三季核閱後會計師函文各董監事溝通事項:
    • 核閱方式及範圍
    • 會計師獨立性
    • 其他溝通事項
    1. 關係人資訊完整性之確認
    2. 是否有舞弊及未遵循法令規章之事件
    3. 期後事項揭露
    4. 是否有與管理階層意見不一致之事項
    全體董監事對於民國108年第三季核閱後會計師函文溝通事項,均回函確認,且表示無其他意見 。

  3. 民國108年度-規劃階段會計師函文各董監事溝通事項:
    • 溝通計畫
    • 主辦會計師之角色及責任
    • 查核計畫
    • 會計師之獨立性
    全體董監事對於民國108年11月12日會計師函文溝通事項,均回函確認,且表示無其他意見。

  4. 民國109年度-規劃階段會計師函文各董監事溝通事項:
    • 溝通計畫
    • 主辦會計師之角色及責任
    • 查核計畫
    • 會計師之獨立性
    全體董監事對於民國109年12月18日會計師函文溝通事項,均回函確認,且表示無其他意見。